Mudarse a España con sus muebles y su coche sin pagar impuestos

La figura se llama franquicia por traslado de residencia y cubre lo que la Agencia Tributaria llama bienes personales: los efectos y objetos de mobiliario, la ropa de casa, las provisiones propias de un aprovisionamiento familiar normal, los animales domésticos que conviven en el hogar y los instrumentos portátiles necesarios para su profesión. Junto a ellos entran las bicicletas y ciclomotores, los vehículos automóviles de uso privado y sus remolques, las caravanas de camping, las embarcaciones de recreo de uso privado y los aviones de turismo.

La franquicia opera en dos planos a la vez: no se pagan los derechos de arancel y tampoco el IVA de la importación. Para el coche hay un tercer ahorro, el impuesto especial sobre determinados medios de transporte, que es el impuesto de matriculación, y que va por su propio carril y su propio plazo.

Hay exclusiones expresas: los productos alcohólicos, el tabaco y sus labores, los medios de transporte comerciales (una furgoneta afecta a su negocio, por ejemplo) y los materiales de uso profesional que no sean instrumentos portátiles. Tampoco se admite nada que, por su naturaleza o por su cantidad, tenga pinta comercial: veinte televisores iguales no son ajuar.

No hay que pedir nada por anticipado. La franquicia y la exención del IVA se solicitan en la propia declaración de importación, el DUA, y es ahí donde se justifican. Ese es justamente el punto donde un error cuesta dinero, porque una vez despachada la mercancía rehacer la declaración es mucho más caro que hacerla bien.

Son cinco condiciones y se comprueban todas. Primera: haber residido fuera del territorio aduanero de la Unión Europea al menos doce meses consecutivos antes del traslado. Segunda: que los bienes hayan estado en su posesión y los haya usado en su antigua residencia al menos seis meses antes de abandonarla (el plazo sube a doce meses solo para vehículos, embarcaciones o aviones comprados en su día al amparo de exenciones diplomáticas o consulares). Tercera: destinarlos en España al mismo uso que tenían allí. Cuarta: despacharlos dentro de los doce meses siguientes a establecer aquí su residencia. Quinta: no prestarlos, pignorarlos, alquilarlos ni cederlos durante los doce meses siguientes a que la aduana admita la declaración, salvo que informe antes a la propia aduana.

Para la exención del IVA se añade un matiz: los bienes deben haber sido adquiridos en las condiciones normales de tributación de su país de origen, sin haberse beneficiado allí de ninguna exención ni devolución por la salida. Dicho de otro modo, un coche comprado libre de impuestos para exportarlo no sirve.

La prueba de que vivía fuera se admite por cualquier medio. La Agencia Tributaria cita como ejemplos el justificante del domicilio fiscal, la dirección del documento de identidad, el seguro de la vivienda, las facturas de luz, agua, gas o línea fija, el contrato de trabajo o la matrícula del colegio de sus hijos. Lo habitual es tener que aportar varios de ellos a la vez.

Para la salida y la llegada el listado es más cerrado: documento de baja en la residencia anterior (para un español, la baja en el Registro de Matrícula Consular; para otras nacionalidades, la baja consular o cualquier comunicación del cambio de residencia a una autoridad del país de origen), su DNI, su certificado de registro de ciudadano de la Unión o su tarjeta de identidad de extranjero, y el alta en el padrón del nuevo municipio con la fecha del alta.

El uso previo de los bienes se acredita con una relación detallada de lo que se importa, con su valor estimado y la fecha, al menos aproximada, de adquisición. Es el inventario valorado de la mudanza, y conviene hacerlo antes de cerrar las cajas, no en el muelle.

El coche lleva dos expedientes distintos. En la aduana viaja con el resto de la mudanza y se acoge a la franquicia. En la Agencia Tributaria necesita además la exención del impuesto de matriculación, que tiene sus propios requisitos: doce meses de residencia fuera del territorio español, adquisición en condiciones normales de tributación, seis meses de uso en su antigua residencia antes de abandonarla, solicitar la matriculación dentro de plazo y no transmitir el vehículo durante los doce meses siguientes a la matriculación.

El plazo es el detalle que más gente pierde. El régimen general da 30 días desde que el vehículo empieza a utilizarse en España, que normalmente es la fecha de su introducción, pero cuando se trata de un traslado de residencia con derecho a esta exención el plazo se extiende a 60 días. No son 60 días para matricular tranquilamente: son 60 días para presentar la declaración y pedir la matriculación.

El impreso es el modelo 06, que es la declaración de los supuestos de exención y no sujeción que no necesitan reconocimiento previo de la Administración. El traslado de residencia es uno de ellos, así que no hace falta pedir permiso antes con el modelo 05: se declara y se acompaña la documentación. El modelo 06 se presenta por la sede electrónica de la Agencia Tributaria, que tiene su propia opción para aportar la documentación complementaria del expediente. Para los profesionales colegiados esa presentación electrónica es además la vía obligatoria, de modo que su expediente viaja entero por internet.

Si la exención no procede o se ha perdido el plazo, el impuesto se autoliquida con el modelo 576 y se paga sobre el valor de mercado del vehículo en la fecha del devengo, con los precios medios de venta que aprueba cada año el Ministerio como referencia. Es entonces cuando se ve lo que estaba en juego, porque el tipo depende de las emisiones de CO2 y puede llegar al 14,75 por ciento.

Cambia la mitad del trámite, no todo. Viniendo de Francia, Alemania o Italia no hay aduana ni DUA, porque sus muebles y su coche ya son mercancía de la Unión: no hay arancel ni IVA de importación que exonerar. El camión de la mudanza cruza y punto.

Lo que no desaparece es el impuesto de matriculación. Primera matriculación en España significa impuesto español, venga el coche de donde venga, y por eso hay que presentar el modelo 06 dentro de los mismos 60 días para que se aplique la exención por traslado. Este es el error más caro de quien llega desde la Unión: dar por hecho que, al no haber aduana, no hay nada que declarar.

Hay un caso en el que sí aparece IVA español viniendo de la Unión: que el coche sea nuevo a efectos del impuesto, es decir, que se haya entregado antes de los seis meses siguientes a su primera puesta en servicio o que no haya recorrido más de 6.000 kilómetros. Si usted compró el coche poco antes de venirse, esa compra tributa aquí aunque sea un particular quien la haga.

Y queda la parte de Tráfico, idéntica en los dos casos: inspección técnica, matrícula española, seguro contratado en España e impuesto municipal de circulación todos los años en el ayuntamiento donde esté empadronado.

El orden importa. Primero la aduana (si viene de fuera de la Unión), después la declaración del impuesto de matriculación, después la inspección técnica, que será la primera del vehículo en España, y por último la matriculación en la Jefatura Provincial de Tráfico con cita previa. Tráfico no matricula si antes no consta el pago del impuesto o el reconocimiento de la exención.

A la inspección hay que llevar el comprobante de propiedad, el justificante de los derechos e impuestos de la importación, el permiso de conducir del propietario, la póliza del seguro y la ficha técnica del vehículo. Si el coche no tiene certificado de conformidad europeo, cosa habitual en los vehículos de fuera de la Unión, se expide en España una ficha técnica reducida mediante una homologación individual, y la Jefatura suele pedir traducción oficial de la documentación extranjera.

Con el permiso de conducir el reloj corre aparte y es más corto. Un permiso no comunitario vale en España durante seis meses como máximo contados desde que usted adquiere aquí su residencia normal. Pasado ese plazo deja de ser válido: o se canjea, si su país tiene convenio de canje con España, o hay que sacarse el permiso español presentándose a los exámenes.

El canje se puede pedir desde el mismo momento en que tiene la residencia, sin esperar a que se agoten los seis meses, y es lo razonable. Para las clases de moto y coche, los países con convenio canjean sin pruebas con la tasa II.3, de 28,87 euros; las clases de camión y autobús suelen exigir examen y van con la tasa II.1, de 94,05 euros. Hacen falta además una fotografía de 32 por 26 milímetros, el informe de aptitud psicofísica de un centro de reconocimiento, las declaraciones de no estar privado del derecho a conducir y de no tener otro permiso europeo, y el permiso original con su copia.

Si su permiso lo expidió un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, sigue siendo válido aquí. Solo hay una cautela: si es de los que no caducan, tendrá que renovarlo una vez pasados dos años desde que fijó su residencia en España, para que se le apliquen los plazos de vigencia españoles.

Canarias está dentro del territorio aduanero de la Unión pero fuera del IVA. La mudanza que llega allí desde un país tercero se despacha igual con franquicia, y el impuesto que se exonera no es el IVA sino el IGIC, con requisitos prácticamente calcados. El impuesto de matriculación también existe en Canarias, con tipos propios, un punto por debajo de los peninsulares en cada tramo.

Hay una trampa canaria que conviene conocer: si el coche tributó en Canarias y usted lo lleva a la península o a Baleares dentro del primer año, hay que ingresar la diferencia de tipos. No se exige cuando ese segundo movimiento responde, otra vez, a un traslado de residencia que cumple sus requisitos.

Ceuta y Melilla quedan fuera del territorio aduanero y del IVA, con su propio impuesto sobre la producción, los servicios y la importación. En el impuesto de matriculación su tipo es cero en todos los tramos de emisiones, de manera que allí la exención por traslado no cambia el resultado, pero sí lo cambia el día en que el coche se traslade a la península.

En el País Vasco y en Navarra el impuesto de matriculación se rige por las mismas reglas de fondo, pero lo gestiona la hacienda foral correspondiente, no la Agencia Tributaria estatal. Cambia la ventanilla y cambian los impresos, no los requisitos ni los plazos. Por eso ninguna cifra estatal se puede dar por buena sin mirar antes dónde va usted a empadronarse.

Managora monta el expediente completo y lo presenta en su nombre: el DUA de importación con la franquicia por traslado de residencia y el inventario valorado, el modelo 06 del impuesto de matriculación dentro de los 60 días por la sede electrónica de la Agencia Tributaria, la coordinación de la inspección técnica y de la documentación del vehículo, la matriculación ante la Jefatura Provincial de Tráfico y el canje de su permiso de conducir. Puede ver el importe actualizado de cada uno en su ficha: DUA, Documento Único Administrativo; Impuesto de Matriculación (modelo 576) y exención por traslado; Matriculación de vehículo importado ante la DGT; y Canje de permiso de conducir extranjero.

Lo que no hacemos por usted es poco y conviene decirlo claro: el reconocimiento psicofísico para el canje lo tiene que pasar usted en persona, porque se le explora a usted, y el permiso de conducir original hay que entregarlo en la Jefatura. Esto último no es una exigencia de la norma, que permite actuar ante la Administración por medio de representante: es que nuestro servicio es online y ese paso concreto se resuelve en la oficina de Tráfico. Todo lo demás, incluidas las comprobaciones previas y la presentación de los expedientes, lo llevamos nosotros.

Antes de cobrar nada comprobamos si su caso encaja: si lleva menos de doce meses fuera, si el coche es más nuevo de seis meses en su poder o si ya se le han pasado los plazos, se lo decimos antes, con la alternativa que le salga mejor. Si quiere empezar, abra la ficha del trámite que necesite y le decimos en el mismo día qué documentos hacen falta y en qué orden.