Pluriactividad: recuperar el exceso de cotizacion si trabaja por cuenta ajena y propia

Está en pluriactividad cuando cotiza a la vez en dos regímenes de la Seguridad Social por actividades distintas: el caso típico es tener un empleo por cuenta ajena (régimen general) y, al mismo tiempo, una actividad propia dada de alta en el RETA. No lo confunda con el pluriempleo, que es tener dos empleos por cuenta ajena dentro del mismo régimen general.

En esa situación se paga cotización doble por contingencias comunes: la de su nómina (aportación de la empresa más la suya como trabajador) y la de su cuota de autónomo. Para compensarlo, el artículo 313 de la Ley General de la Seguridad Social reconoce el derecho al reintegro del 50% del exceso cuando la suma de ambas cotizaciones por contingencias comunes supera la cuantía que se fija cada año (por la Ley de Presupuestos o la norma que la sustituye).

No hace falta haber estado todo el año en pluriactividad: se computan las cotizaciones por contingencias comunes efectivamente ingresadas en el ejercicio en ambos regímenes. Si la suma supera el tope del año, hay derecho a devolución.

La fórmula legal tiene tres pasos. Primero se suman sus cotizaciones por contingencias comunes del año: en el régimen general cuentan tanto la aportación empresarial como la del trabajador; en el RETA, sus cuotas por contingencias comunes. Segundo, se resta la cuantía fijada para ese ejercicio (17.323,68 euros en 2026). Tercero, la devolución es el 50% de ese exceso, con un límite: nunca puede superar el 50% de las cuotas que usted ingresó en el RETA por contingencias comunes.

Solo entran en el cálculo las contingencias comunes. No se computan las contingencias profesionales, el cese de actividad, la formación profesional ni el MEI.

No confunda esta devolución con la de la regularización anual de autónomos: si además cotizó por encima del tramo que correspondía a sus rendimientos reales, la TGSS le devuelve también esa diferencia. Son dos conceptos distintos y pueden coincidir en el mismo año.

Desde el 1 de enero de 2023 (Real Decreto-ley 13/2022) la TGSS abona el reintegro de oficio, sin solicitud, en un plazo máximo de cuatro meses desde la regularización anual de cuotas de autónomos, salvo que concurran especialidades en la cotización o falten datos que deba aportar usted. Para ejercicios anteriores a 2023 la regla era abonarlo antes del 1 de mayo del año siguiente.

En la práctica el calendario va con retraso respecto al año cotizado, porque primero Hacienda comunica los rendimientos y después la TGSS regulariza: los abonos de un ejercicio no empiezan a producirse hasta que su regularización está cerrada, lo que suele situarlos uno o dos años después del año cotizado.

El problema real es que el abono de oficio falla más de lo que parece: incidencias en la cotización, datos pendientes o ejercicios que quedan sin abonar sin que nadie avise. Si la devolución no llega, hay que presentar una solicitud de devolución de ingresos indebidos ante la TGSS. El derecho puede ejercerse dentro del plazo de prescripción de cuatro años, así que también se pueden rescatar ejercicios atrasados no abonados. Managora comprueba su caso, cuantifica el importe y presenta la reclamación por usted.

Hasta el 31 de diciembre de 2022 el autónomo que iniciaba actividad en pluriactividad podía elegir bases reducidas (el 50% de la base mínima los primeros 18 meses y el 75% los 18 siguientes, con porcentajes del 75% y 85% si el empleo era a tiempo parcial). Ese beneficio no estaba en el artículo 313 de la LGSS, sino en los artículos 31 y 32 del Estatuto del Trabajo Autónomo, y desapareció con la entrada en vigor del sistema de cotización por ingresos reales. El artículo 313 de la LGSS regula, y siempre ha regulado, únicamente el reintegro del exceso de cotización. Desde 2023 el autónomo en pluriactividad cotiza por los rendimientos de su actividad propia, sin contar lo que gana por cuenta ajena.

Lo que sí sigue vigente: la cuota reducida por inicio de actividad (la llamada tarifa plana, de 80 euros al mes durante 12 meses, prorrogables otros 12 si sus rendimientos no superan el SMI), regulada hoy en el artículo 38 ter del Estatuto del Trabajo Autónomo y compatible con trabajar también por cuenta ajena si cumple los requisitos generales.

Si usted controla una empresa emergente certificada y a la vez trabaja por cuenta ajena para otro empleador, tiene una bonificación específica: el 100% de la cuota correspondiente a la base mínima del RETA durante un máximo de tres años, mientras se mantenga la pluriactividad (artículo 38 quinquies del Estatuto del Trabajo Autónomo, introducido por la Ley 28/2022). El propio artículo declara esta bonificación incompatible con los beneficios de los artículos 31 y 32 de esa ley, que eran los de la antigua tarifa plana ya derogada; su texto no se actualizó para citar la cuota reducida vigente del artículo 38 ter, de modo que en la práctica se trata de beneficios que recaen sobre la misma cuota y conviene analizar cuál conviene antes de solicitarlos.

Además, como su empleo por cuenta ajena ya le cubre la incapacidad temporal, en el RETA esa cobertura pasa a ser voluntaria mientras dure la pluriactividad: puede renunciar a ella y ahorrar esa parte de la cuota (artículo 315 de la LGSS).

Cotizar en dos regímenes no es dinero perdido: genera derechos en los dos. Si cumple los requisitos de cada régimen por separado (en jubilación, entre otros, la carencia de 15 años en cada uno), puede llegar a cobrar dos pensiones, una del régimen general y otra del RETA. La suma de ambas queda sujeta al límite máximo de las pensiones públicas.

Si solo alcanza los requisitos en uno de los regímenes, las cotizaciones del otro no se pierden: se suman mediante el cómputo recíproco de cotizaciones para calcular una única pensión.

En la incapacidad temporal, si cotiza por esa contingencia en ambos regímenes, puede causar la prestación en los dos. La devolución del exceso opera sobre la cuota ingresada por encima del tope anual y no supone una baja ni una anulación de los periodos de alta, si bien no existe un pronunciamiento oficial expreso sobre su efecto en prestaciones futuras.

La Dirección General de Tributos lo tiene resuelto (consultas V1364-20 y V1434-25): si las cuotas del RETA fueron gasto deducible de su actividad, la devolución es un ingreso de la actividad económica del año en que la TGSS la reconoce. No tiene que rectificar las declaraciones de los años en que dedujo las cuotas.

La reclamación ante la TGSS no tiene tasas: usted no paga ningún importe oficial. Managora se encarga de todo: comprobamos sus periodos de alta simultánea, calculamos el exceso ejercicio a ejercicio, vigilamos si el abono de oficio ha llegado y, si no, presentamos la solicitud de devolución de ingresos indebidos y llevamos el seguimiento del expediente ante la TGSS. Es un trabajo de medios, no de resultado: la resolución depende de la Tesorería, por lo que no podemos garantizar el reconocimiento ni la cuantía. Al depender el alcance de cuántos ejercicios haya que revisar y de si procede recurrir, el servicio se valora a presupuesto: escríbanos y le indicamos el alcance y las condiciones para su caso.