Modelo 100: IRPF Renta anual

Base legal y a tener en cuenta

• Plazo: aprox. 1 abril - 30 junio del año siguiente. Si resultado a ingresar y domiciliación: hasta 25 junio. Las fechas exactas las fija la Orden anual.
• Obligación de declarar: rendimientos del trabajo superiores a 22.000 € con un solo pagador, o superiores a 15.876 € con varios pagadores cuando lo percibido del segundo y siguientes supere 1.500 €; rendimientos totales superiores a 1.000 €; haber estado de alta como autónomo en cualquier momento del ejercicio; haber percibido prestación o subsidio por desempleo; tener bienes en el extranjero (720); o ser partícipe en comunidad de bienes o sociedad civil (184). Si no está seguro de si le toca declarar, lo comprobamos nosotros con sus datos fiscales antes de que pague nada.
• Tarifa general: progresiva por tramos, aproximadamente del 19 % al 47 %, sumando la escala estatal y la escala autonómica. Cada CCAA aprueba su propia escala y sus propias deducciones, así que su tipo final depende de dónde tuviera la residencia fiscal a 31 de diciembre del ejercicio. Aplicamos la escala y las deducciones vigentes de su CCAA.
• Tarifa del ahorro (base ahorro): 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 €, 28 % en adelante.
• Mínimo personal: 5.550 € + incrementos por edad (>65, >75) y discapacidad. Mínimo por descendientes: 2.400 / 2.700 / 4.000 / 4.500 € por orden + 2.800 € adicional si <3 años.
• Reducción por rendimientos del trabajo: hasta 7.302 € si rendimiento neto <14.852 € y se reduce hasta cero a 17.673 €.
• Arrendamiento de vivienda habitual del arrendatario: en los contratos firmados desde el 26 de mayo de 2023 la reducción general del rendimiento neto es del 50 %, y sube al 60 %, 70 % o 90 % solo en supuestos tasados (rehabilitación reciente, inquilino joven en zona de mercado residencial tensionado o rebaja de la renta en zona tensionada). Los contratos anteriores conservan el 60 % por régimen transitorio. Comprobamos con su contrato cuál le corresponde.
• Régimen foral: si su residencia fiscal está en Navarra o el País Vasco, su IRPF se rige por la normativa foral y se presenta ante la Hacienda Foral correspondiente, no ante la AEAT. Se lo presentamos nosotros igualmente: indíquelo en el chat y adaptamos la declaración a su territorio.
• Régimen Beckham (impatriados): si cumple, presenta modelo 151 en lugar del 100. Use regimen_beckham.
• Antes de presentar le enviamos el cálculo completo para que lo revise y lo confirme, con las deducciones autonómicas de su CCAA y los supuestos particulares que le apliquen (residencia parcial, imputaciones, participaciones en instituciones de inversión colectiva). El resultado, a ingresar o a devolver, lo determina la aplicación de la norma a sus datos y la posterior comprobación de la AEAT: garantizamos la declaración bien presentada y en plazo, no un resultado concreto.