La declaración de la Renta (IRPF, modelo 100)

La declaración de la Renta es la autoliquidación anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Se presenta con el modelo 100 y regulariza lo que usted ganó durante el año natural anterior frente a lo que ya le retuvieron (nómina, facturas, rendimientos del ahorro).

El IRPF es un impuesto progresivo: la base general (trabajo, actividades, alquileres) tributa por tramos y la base del ahorro (intereses, dividendos, ganancias por venta de acciones o inmuebles) tiene su propia escala. Del cálculo resulta una cantidad a ingresar (paga usted) o a devolver (le devuelve Hacienda).

Managora revisa sus datos fiscales, incorpora las deducciones a las que tiene derecho, compara la tributación individual y la conjunta, y presenta el modelo 100 por usted.

Con carácter general, no está obligado a declarar quien solo tuvo rendimientos del trabajo de un único pagador por debajo de 22.000 euros anuales. El límite baja a 15.876 euros si tuvo varios pagadores y la suma del segundo y siguientes supera los 1.500 euros al año.

Existen otros umbrales: 1.600 euros de rendimientos del capital mobiliario y ganancias sujetas a retención, y 1.000 euros de rentas inmobiliarias imputadas, Letras del Tesoro o ayudas públicas a la vivienda. Por debajo de todos ellos, en principio no hay obligación.

Están obligados en todo caso los autónomos dados de alta en el RETA, cualquiera que sea el importe de sus rendimientos. Aunque no esté obligado, le conviene declarar si le sale a devolver o si quiere aplicar deducciones: si no presenta, no cobra la devolución.

El borrador y los datos fiscales están en Renta WEB, dentro de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Puede identificarse con certificado digital o DNIe, con Cl@ve (PIN o Móvil) o con el número de referencia.

El número de referencia se obtiene con la casilla 505 de la declaración del año anterior (o con Cl@ve o certificado). Una vez dentro, la AEAT vuelca sus datos fiscales (nóminas, retenciones, cuentas, inmuebles); usted revisa, completa lo que falte y confirma.

Los datos fiscales son un punto de partida, no una liquidación cerrada: conviene revisar deducciones autonómicas, situación familiar y rentas que la AEAT no conoce. Managora hace esa revisión y le confirma el resultado antes de presentar.

En el tramo estatal destacan la deducción por maternidad (1.200 euros anuales por hijo menor de 3 años), la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo, los donativos, la aportación a planes de pensiones (que reduce la base), la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda y la deducción del 15% por compra de vehículo eléctrico o instalación de punto de recarga.

Además, cada comunidad autónoma aprueba sus propias deducciones: alquiler de vivienda habitual, nacimiento o adopción, gastos de guardería o material escolar, arrendamiento para jóvenes, entre otras. Varían mucho de una comunidad a otra, por lo que conviene revisar la normativa de la suya.

Aún puede quedar la deducción por inversión en vivienda habitual en régimen transitorio, solo si compró antes del 1 de enero de 2013 y ya la venía aplicando. Managora identifica todas las deducciones aplicables a su caso para que no deje dinero sobre la mesa.

Si sale a devolver, indica una cuenta y la AEAT le abona: la Agencia dispone hasta el 31 de diciembre para practicar la devolución y, si se retrasa más, le paga intereses de demora. No presentar cuando le sale a devolver significa no cobrar.

Si sale a ingresar, puede pagar de una vez (domiciliación hasta el 25 de junio) o fraccionar sin intereses en dos plazos: el 60% al presentar y el 40% restante hasta el 5 de noviembre de 2026. El fraccionamiento 60/40 no se aplica a las declaraciones complementarias.

También puede solicitar aplazamiento o pago a plazos por la vía general de la AEAT si no puede afrontar el importe. Managora tramita la domiciliación, el fraccionamiento o el aplazamiento según le convenga.

Desde la Renta 2024 existe un sistema único: la autoliquidación rectificativa. Se presenta con el propio modelo 100, marcando la casilla 103 e indicando en la casilla 104 el número de justificante de la declaración que corrige. Sirve tanto si el error le perjudica como si le beneficia.

Para ejercicios 2023 y anteriores se mantiene el sistema doble: si pagó de menos (el error perjudica a Hacienda) presenta una declaración complementaria; si pagó de más (el error es a su favor) presenta una solicitud de rectificación de autoliquidación y pide la devolución de ingresos indebidos.

El plazo para reclamar a su favor es de cuatro años desde el fin del plazo de presentación. Managora revisa su declaración, determina si procede complementaria o rectificativa y la presenta por usted.