Deducciones y ayudas familiares: maternidad e hijo a cargo (modelo 140)

La deducción por maternidad es una ayuda del IRPF para madres trabajadoras con hijos menores de tres años. Consiste en restar 1.200 euros al año por hijo (100 euros al mes) de lo que se paga en la Renta, y se cobra aunque la declaración salga a devolver o a cero. Está regulada en el artículo 81 de la Ley 35/2006 del IRPF.

Se puede aprovechar de dos formas: esperar a la declaración de la Renta y aplicarla de una vez, o pedir el abono anticipado con el modelo 140 y recibir 100 euros al mes en la cuenta. El modelo 140 es, además, el formulario con el que se comunican a Hacienda los cambios que afectan al cobro, por ejemplo que el hijo cumpla tres años o que la madre deje de trabajar.

Pueden cobrarla las mujeres con hijos menores de tres años que tengan derecho al mínimo por descendientes y que trabajen por cuenta propia o ajena estando de alta en la Seguridad Social o en una mutualidad. En los casos de adopción o acogimiento, se puede aplicar durante los tres años siguientes a la inscripción, con independencia de la edad del menor.

Desde 2023 el acceso es más amplio: también tienen derecho las madres que en el momento del nacimiento cobran una prestación por desempleo (contributiva o asistencial) o que, en cualquier momento posterior, reúnen al menos 30 días cotizados. La deducción se mantiene durante la baja por maternidad y la incapacidad temporal, porque se sigue de alta y cotizando. En la excedencia por cuidado de hijo el derecho se conserva durante el primer año (por la cotización asimilada) y se pierde a partir del segundo año; la excedencia voluntaria común no da derecho. En caso de fallecimiento de la madre o cuando la guarda se atribuye en exclusiva al padre, este puede aplicarla.

La deducción base es de 1.200 euros al año por hijo, prorrateada por los meses en los que se cumplen los requisitos: si el hijo nace en marzo, se cuentan de marzo a diciembre. Hay un tope: la deducción no puede superar las cotizaciones y cuotas a la Seguridad Social o mutualidad pagadas en el año por cada hijo.

Además, si el hijo asiste a una guardería o centro de educación infantil autorizado, la deducción se incrementa hasta 1.000 euros más al año. Este extra tiene como límite el gasto efectivo no subvencionado y solo se cobra en la declaración de la Renta: no se puede anticipar con el modelo 140. El importe del servicio de Managora para tramitarlo puede verlo en la ficha del trámite.

Es una prestación económica de la Seguridad Social (no de Hacienda) para quien tiene a su cargo un hijo o menor acogido con discapacidad. A diferencia de la ayuda general por hijo a cargo, que desapareció al integrarse en el Ingreso Mínimo Vital, esta se mantiene y no está sujeta a un límite de ingresos de los padres.

La cuantía depende de la edad y del grado de discapacidad: para menores de 18 años con un grado igual o superior al 33% es de unos 1.000 euros al año; para hijos de 18 años o más el importe es mayor y se paga mensualmente. Se solicita ante el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS). El coste del servicio de tramitación puede consultarlo en la ficha del trámite.

La deducción por maternidad (Hacienda) y la asignación por hijo con discapacidad (Seguridad Social) son compatibles: puede cobrar las dos a la vez si cumple los requisitos de cada una, porque protegen situaciones distintas.

El punto a vigilar es el Ingreso Mínimo Vital. La deducción por maternidad es incompatible con el complemento de ayuda para la infancia del IMV para el mismo hijo (salvo derechos reconocidos antes de 2023). Por eso conviene revisar qué se está cobrando antes de solicitar, para no tener que devolver importes más adelante.

En 2026 se mantienen los 1.200 euros anuales de la deducción por maternidad y el extra de hasta 1.000 euros por guardería. Las cuantías de la asignación por hijo con discapacidad se actualizan cada año en el real decreto de revalorización de pensiones y prestaciones: para 2026, la del hijo de 18 años o más con discapacidad igual o superior al 65% es de 5.962,80 euros anuales.

Sigue vigente la ampliación de 2023, que permite cobrar la deducción por maternidad a madres en desempleo con prestación o con 30 días cotizados, y sigue suspendida para nuevas solicitudes la asignación general por hijo a cargo sin discapacidad, absorbida por el Ingreso Mínimo Vital.