Creadores de contenido (OnlyFans, YouTube, Twitch): alta y fiscalidad

En Hacienda, siempre y antes de empezar. La declaración censal de alta (modelo 036) es obligatoria desde el primer euro: la obligación nace con el ejercicio de la actividad, no con el importe que ingrese. El mito de que "hasta el Salario Mínimo no hace falta declarar" es falso y es la primera causa de requerimientos a creadores. La Dirección General de Tributos ha confirmado en varias consultas vinculantes (por ejemplo V0117-19 para un youtuber o V0863-21 para una streamer de Twitch) que crear y difundir contenido es una actividad económica aunque genere pocos ingresos o ninguno.

En el RETA (autónomos), cuando la actividad sea habitual, personal y directa. La ley no fija un umbral de ingresos para la habitualidad: subir vídeos o hacer directos con regularidad apunta a habitualidad aunque se gane poco. El criterio de comparar con el SMI es solo un indicio que ha usado la jurisprudencia para casos marginales, no una exención automática, y la Tesorería General de la Seguridad Social puede reclamar las cuotas atrasadas con recargo si detecta actividad continuada sin alta.

Darse de alta pronto no es tan caro como parece: desde 2023 se cotiza por rendimientos reales, en 2026 las cuotas se mantienen congeladas respecto a 2025 (entre 200 y 590 euros al mes en la base mínima de cada tramo) y los nuevos autónomos pueden acogerse a la cuota reducida de 80 euros al mes durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 si sus rendimientos no superan el SMI. Tenga en cuenta que al recibo mensual se le suma el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI, el 0,9% de la base de cotización en 2026), por lo que el cargo real es algo superior a los 80 euros.

El alta en sí no tiene coste oficial: ni la declaración censal ante la AEAT ni el alta en la Seguridad Social devengan tasa. Managora presenta las dos altas por usted, con el epígrafe correcto y la configuración de IVA adecuada a sus plataformas.

No existe un epígrafe específico de "creador de contenido", así que se aplica la regla 8ª de la Instrucción de las Tarifas del IAE (Real Decreto Legislativo 1175/1990): la actividad se clasifica en el epígrafe al que más se asemeje.

El criterio de la Dirección General de Tributos es estable: la producción de vídeos (YouTube, Twitch, TikTok, OnlyFans) encaja en el epígrafe 961.1 "Producción de películas cinematográficas (incluso vídeos)". Si además cobra por publicidad, patrocinios o AdSense, procede también el epígrafe 844 "Servicios de publicidad, relaciones públicas y similares" (consulta V1895-24, creadora de TikTok dada de alta en 961.1 y 844). Para contenido fotográfico, como sesiones vendidas en OnlyFans, la DGT añade el 973.1 "Servicios fotográficos" (consulta V0890-23).

Debe constar de alta en todos los epígrafes de las actividades que realmente ejerza. Como persona física está exento de pagar la cuota del IAE, pero el epígrafe mal elegido genera problemas: condiciona cómo la AEAT interpreta su actividad y sus deducciones. Managora selecciona los epígrafes según la doctrina vigente de la DGT y los consigna en su alta censal.

La regla clave es la localización del servicio (artículo 69.Uno.1º de la Ley 37/1992 del IVA): cuando usted presta un servicio a una empresa, el IVA se localiza donde está el cliente. Su cliente no es el fan, es la plataforma, porque en los servicios por vía electrónica la plataforma actúa como sujeto pasivo frente al consumidor final (artículo 9 bis del Reglamento de Ejecución UE 282/2011, confirmado por el Tribunal de Justicia de la UE en el asunto C-695/20, precisamente sobre OnlyFans).

OnlyFans (Fenix International Limited, Reino Unido): al estar el cliente fuera de la UE, su factura va sin IVA por ser una operación no sujeta en España. No es una operación intracomunitaria, así que no se declara en el modelo 349. Quien liquida el IVA de los fans es la propia plataforma.

AdSense de Google (Google Ireland Limited): es una prestación intracomunitaria de servicios. Antes de facturar debe estar inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), que se solicita marcando la casilla 582 del modelo 036 y le convierte el NIF en un NIF-IVA visible en el censo VIES. La factura va sin IVA con la mención "inversión del sujeto pasivo" (artículo 196 de la Directiva 2006/112/CE) y la operación se declara en el modelo 349 con la clave S.

Plataformas de EEUU (Twitch y similares): mismo esquema que OnlyFans, factura sin IVA por operación no sujeta y sin modelo 349.

Cuidado con los ingresos directos: hay que distinguir. Si el fan paga por algo concreto (un contenido, una suscripción, un encargo personalizado) cobrado directamente en España sin plataforma que actúe como sujeto pasivo, hay contraprestación y la operación lleva IVA español del 21%. En cambio, las propinas o donaciones voluntarias de importe libre, sin contraprestación directa y pactada (un Bizum o una propina por mero apoyo), no están sujetas a IVA según la jurisprudencia del TJUE (asunto Tolsma, C-16/93) y el criterio de la DGT para creadores (consulta V1895-24). La frontera entre una y otra puede ser fina: conviene documentar bien cada vía de cobro.

Facturar sin IVA no le libra de las obligaciones formales: debe emitir factura por cada liquidación, llevar los libros registro y presentar el modelo 303, que además le permite deducir el IVA soportado en sus compras (equipo, software, servicios).

Las plataformas estadounidenses están obligadas a retener impuestos de EEUU a los creadores extranjeros salvo que acrediten su residencia fiscal con el formulario W-8BEN. Sin ese formulario, Google retiene hasta el 24% de los ingresos generados por espectadores en EEUU y la retención general estadounidense puede llegar al 30%.

España tiene convenio de doble imposición con EEUU y, tras el Protocolo que entró en vigor en 2019, la retención sobre cánones (royalties) queda en el 0%. Presentando el W-8BEN en AdSense, YouTube o Twitch e invocando el convenio, la retención sobre esos rendimientos se reduce o desaparece.

Importante: la retención americana no sustituye a sus impuestos españoles. Como residente fiscal en España tributa aquí por su renta mundial, así que aunque EEUU le retenga algo, usted sigue obligado a presentar el modelo 130 y su declaración de la Renta. Lo retenido en origen conforme al convenio se corrige, en su caso, mediante la deducción por doble imposición internacional.

Son deducibles los gastos afectos a la actividad, justificados con factura y registrados en sus libros. Para un creador, los habituales son: cámara, micrófono, iluminación, ordenador, software de edición, comisiones de la plataforma documentadas en sus liquidaciones y la propia cuota de autónomos, que es deducible íntegra. El equipo de importe elevado no se deduce de golpe: se amortiza según tablas.

Si trabaja desde casa y lo comunica en su alta censal (metros afectos a la actividad), puede deducir los suministros (luz, agua, internet) en el porcentaje que resulta de aplicar el 30% a la proporción de la vivienda afecta, salvo que pruebe un porcentaje superior (artículo 30.2.5ª.b de la Ley 35/2006 del IRPF). Ejemplo: con un 15% de la casa afecta, deduce el 4,5% de cada factura de suministros.

En estimación directa simplificada se añade la provisión por gastos de difícil justificación: el 7% del rendimiento neto, con el tope de 2.000 euros al año.

Lo que Hacienda rechaza sistemáticamente: deducir el 100% del alquiler o de los suministros de la vivienda, ropa de calle, maquillaje o peluquería de uso personal, comidas sin vínculo probado con la actividad y viajes de ocio. La afectación parcial y la prueba documental marcan la diferencia entre una deducción sólida y una paralela.

No declarar "porque gano poco". Desde 2023 las plataformas digitales comunican a la AEAT la identidad y los ingresos de sus usuarios profesionales (normativa DAC7, modelo 238) cuando superan 2.000 euros o 30 operaciones al año. En enero de 2026 se ha presentado ya el tercer ejercicio completo de reporte (datos de 2025). Hacienda cruza esos datos con sus declaraciones: si no hay alta ni ingresos declarados, llega la comprobación con cuota, intereses y sanción.

Facturar a AdSense sin estar en el ROI y sin presentar el modelo 349: genera requerimientos casi automáticos, porque Google declara la operación en Irlanda y el cruce VIES no cuadra.

Repercutir IVA del 21% a OnlyFans, Google o Twitch (no procede y distorsiona sus declaraciones), o lo contrario: no presentar el 303 pensando que "como facturo sin IVA no tengo obligaciones".

No presentar el modelo 130 confiando en la retención de EEUU: esa retención no es un pago a cuenta del IRPF español.

Deducciones sin soporte: el 100% de la casa, gastos personales o compras sin factura completa.

La forma segura de empezar es un alta bien planteada desde el primer día. Managora estudia sus plataformas, presenta el alta censal con los epígrafes correctos, solicita el ROI si lo necesita, tramita su alta en el RETA y le deja definido el calendario de modelos. Puede ver el importe actualizado del servicio en la ficha del trámite y empezar hoy mismo: usted aporta su DNI o NIE y su IBAN y firma la autorización de representación que le preparamos, para que podamos presentar las altas en su nombre.