El autonomo societario: encuadramiento, alta en RETA y su cotizacion

El artículo 305.2.b) de la Ley General de la Seguridad Social obliga a cotizar en el RETA a quien ejerce funciones de dirección y gerencia como consejero o administrador, o presta otros servicios para una sociedad de capital, de forma habitual, personal y directa y a título lucrativo, siempre que posea el control efectivo de la sociedad, directo o indirecto.

Hay control efectivo en todo caso cuando sus participaciones alcanzan la mitad del capital social. Además, la ley lo presume (salvo prueba en contrario) en tres situaciones: que al menos la mitad del capital esté en manos de familiares con los que convive (cónyuge o parientes hasta segundo grado), que usted posea al menos un tercio del capital, o que posea al menos una cuarta parte y ejerza la dirección y gerencia.

El control puede ser indirecto: si usted controla la sociedad a través de otra sociedad interpuesta, el resultado es el mismo. La TGSS mira la realidad del control, no solo el papel.

Si no hay control efectivo, el encuadramiento cambia: el administrador con funciones ejecutivas retribuidas va al Régimen General como asimilado (sin protección por desempleo ni FOGASA) y el socio trabajador ordinario, al Régimen General común. Acertar con esta casilla es exactamente lo que resuelve un estudio de encuadramiento.

Desde 2023 todos los autónomos cotizan por sus rendimientos netos reales, pero el societario tiene reglas propias. Computa la totalidad de los rendimientos que le genera su sociedad: la nómina o retribución del cargo y los rendimientos de capital (dividendos, por ejemplo), dinerarios o en especie. Sobre ese total aplica una deducción por gastos genéricos del 3 por ciento, frente al 7 por ciento del autónomo persona física.

En 2026 termina el régimen transitorio que fijaba su base mínima en 1.000 euros. La base mínima del societario pasa a ser la del grupo 7 de cotización del Régimen General, que la Orden PJC/297/2026 fija en 1.424,40 euros al mes. Con el tipo total de 2026, que es del 31,50 por ciento, eso supone una cuota mínima de 448,69 euros mensuales, aunque sus rendimientos reales sean bajos.

La orden de cotización de 2026 permite mantener provisionalmente durante el año la base que se venía aplicando en 2025. Ahora bien, la base definitiva tras la regularización no podrá quedar por debajo del suelo del societario, de modo que quien siga pagando por 1.000 euros deberá abonar la diferencia cuando la TGSS regularice el ejercicio con los datos de la AEAT.

Dentro de su tramo puede elegir una base superior (la base máxima del RETA en 2026 es de 5.101,20 euros al mes) y puede cambiar de base hasta seis veces al año para ajustarse a la previsión de rendimientos.

Sí. Durante años la TGSS la denegaba a los societarios, pero el Tribunal Supremo zanjó la cuestión en sentencias de diciembre de 2019 y principios de 2020 y la Tesorería cambió de criterio: el societario accede a los beneficios de inicio de actividad en las mismas condiciones que cualquier otro autónomo.

La tarifa plana actual es la cuota reducida del artículo 38 ter de la Ley 20/2007: 80 euros al mes durante los 12 primeros meses de alta (la TGSS añade la aportación del MEI). Puede prorrogarse otros 12 meses si sus rendimientos netos previstos son inferiores al salario mínimo interprofesional vigente.

Requisitos: no haber estado de alta en el RETA en los 2 años anteriores (3 si ya disfrutó antes del beneficio) y solicitarla en el propio trámite de alta. Este último punto importa: un alta presentada tarde puede dejarle sin la cuota reducida.

Al agotar la tarifa plana pasará a cotizar por el tramo que corresponda a sus rendimientos reales, con el suelo de societario de 1.424,40 euros de base.

El alta en el RETA es previa al inicio de la actividad: puede solicitarse hasta 60 días naturales antes de empezar (artículo 46 del Reglamento de afiliación, RD 84/1996). En el caso del societario, el inicio suele coincidir con la aceptación del cargo con funciones ejecutivas o con el comienzo efectivo del trabajo para la sociedad.

Si el alta llega tarde, la obligación de cotizar no desaparece: la TGSS exige las cuotas desde el inicio real de la actividad, con un límite de prescripción de 4 años, y les aplica los recargos del artículo 30 de la LGSS (del 10 al 35 por ciento según el caso) más intereses de demora.

Además, el periodo trabajado sin alta le perjudica: en la práctica pierde la cuota reducida de inicio de actividad, y la falta de alta puede dar lugar a sanción administrativa aparte de los recargos.

Regularizar de forma voluntaria antes de que la TGSS reclame siempre sale mejor: el recargo es menor si el ingreso se produce pronto y se reduce el riesgo de sanción. Managora puede preparar y presentar el alta con efectos correctos y calcular a qué atenerse.

La Tesorería cruza sus datos con el Registro Mercantil y con la AEAT (escrituras de constitución y de nombramiento, Impuesto sobre Sociedades, retenciones). Cuando el cruce no cuadra con el encuadramiento declarado, revisa el expediente de oficio y puede practicar el alta retroactiva.

Errores típicos: administrador con control efectivo dado de alta en el Régimen General por la sociedad (cotizar en el régimen equivocado no exime del pago retroactivo de las cuotas de RETA); cónyuge o familiar conviviente que suma con usted la mitad del capital y trabaja en la empresa sin estar en el RETA; control indirecto a través de otra sociedad que no se declaró; y administrador formalmente no retribuido que en realidad factura o cobra de la sociedad.

Las consecuencias de un encuadramiento erróneo van más allá de la deuda: cuotas retroactivas con recargo, posible revisión de prestaciones reconocidas en el régimen equivocado y denegación de beneficios como la tarifa plana.

La solución no es esperar a la carta de la TGSS. Un estudio de encuadramiento documenta su porcentaje de capital, el parentesco y las funciones reales, concluye qué régimen corresponde y deja el alta bien hecha desde el principio.

Managora analiza su situación en la sociedad (porcentaje de capital propio y de familiares convivientes, cargo y funciones de dirección) y determina de forma motivada si le corresponde el RETA como autónomo societario, el Régimen General o el Régimen General asimilado.

Si procede el alta, la preparamos y la presentamos ante la Tesorería General de la Seguridad Social en su nombre, con la previsión de rendimientos, la base correcta y la solicitud de la cuota reducida cuando tenga derecho a ella.

Todo el trámite es online: usted completa el cuestionario, firma el mandato y nosotros nos ocupamos del resto. Puede ver el importe actualizado del servicio en la ficha del Estudio de Encuadramiento y Alta en RETA de Autónomo Societario y empezar hoy mismo.