Darse de alta como autónomo: Hacienda y Seguridad Social

Darse de alta como autónomo no es un único trámite, sino dos altas ante dos organismos distintos que deben hacerse antes de empezar a trabajar por cuenta propia.

La primera es el alta censal en Hacienda (Agencia Tributaria) mediante el modelo 036: comunica que va a ejercer una actividad económica, en qué epígrafe de IAE, y con qué obligaciones de IVA e IRPF.

La segunda es el alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social: le da cobertura (baja médica, jubilación, cese de actividad) y genera la obligación de pagar la cuota mensual.

Ambas altas son gratuitas en sí mismas (no hay tasa por presentar el modelo 036 ni por el alta en el RETA). Lo que se paga después es la cuota mensual de autónomo. Managora se encarga de preparar y presentar las dos por usted, en el orden correcto y dentro de plazo.

Debe darse de alta toda persona física que realice de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin contrato de trabajo por cuenta ajena. También los autónomos societarios (administradores con control de la sociedad) y los autónomos colaboradores (familiares que trabajan con el titular).

El criterio de habitualidad es el que suele generar dudas. La Seguridad Social viene admitiendo que quien no supere el Salario Mínimo Interprofesional en cómputo anual podría discutir la habitualidad, pero es un terreno interpretativo: si la actividad es continuada, lo prudente es darse de alta.

Para el alta en Hacienda no existe umbral: cualquier actividad económica con ánimo de lucro obliga a presentar el modelo 036, aunque los ingresos sean bajos.

Si tiene dudas sobre si su caso concreto obliga o no al alta en el RETA, Managora analiza su situación antes de tramitar.

El orden habitual es: primero elegir el epígrafe de IAE, después el alta censal en Hacienda (modelo 036) y, por último, el alta en el RETA de la Seguridad Social.

El alta en Hacienda debe ser previa al inicio de la actividad, antes de emitir la primera factura. El alta en el RETA puede solicitarse hasta 60 días naturales antes de empezar y, como muy tarde, el mismo día en que empieza a trabajar por cuenta propia: así lo dice la Guía práctica de trabajo autónomo de la Seguridad Social. Lo que no cabe es dejarla para después: si la pide una vez empezada la actividad, el alta surte efectos desde el día 1 del mes en que empezó a trabajar y, si la pide a partir del mes siguiente al inicio, los meses trabajados sin alta cotizan por la base mínima del tramo 1 de la tabla general, sin regularización posterior, y las cuotas atrasadas llevan recargo.

En el alta del RETA se elige la base de cotización, dentro del tramo que corresponda a los ingresos previstos, la mutua colaboradora y, si cumple los requisitos, se marca la solicitud de la cuota reducida de inicio de actividad. Esa solicitud se hace en el propio trámite: después ya no.

Consulte el paso a paso numerado más abajo. Managora ejecuta los cinco pasos por usted y le confirma cada alta presentada.

Con la cuota reducida de inicio de actividad pagará 80 euros al mes durante los doce primeros meses, y la propia Seguridad Social cifra el cargo real en 88,64 euros, porque a esos 80 euros se les suma la aportación del Mecanismo de Equidad Intergeneracional. Sin cuota reducida, la cuota mínima de 2026 empieza en 205,88 euros al mes.

Esa cuota reducida dura doce meses naturales completos y puede prorrogarse otros doce si sus rendimientos netos del periodo quedan por debajo del salario mínimo interprofesional anual, que en 2026 es de 17.094 euros. Se pide en el propio trámite de alta y, para la prórroga, antes de que empiece el segundo periodo (artículo 38 ter de la Ley 20/2007). Durante ese primer periodo, además, queda excepcionado de cotizar por cese de actividad y por formación profesional.

Requisitos: no haber estado de alta en el RETA en los dos años inmediatamente anteriores, o en los tres si ya disfrutó antes de la cuota reducida. Sí la pueden pedir los socios de sociedades de capital y de sociedades laborales y los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado encuadrados en el RETA (artículo 38 ter.9 de la Ley 20/2007). No la pueden pedir los familiares colaboradores hasta el segundo grado, que tienen su propia bonificación. Y si se da de baja durante el periodo, el derecho se extingue.

Cuando se agota, pasa a cotizar por el tramo que corresponda a sus rendimientos reales desde el día primero del mes siguiente. Ahí entra la otra ayuda: varias comunidades autónomas devuelven después lo pagado con la llamada cuota cero, y el requisito habitual para pedirla es precisamente haber estado antes en la cuota reducida estatal. Lo tiene comunidad por comunidad en nuestra guía de la cuota cero y el servicio en la ficha cuota_cero_autonomos_ccaa.

Desde 2023 la cuota se calcula por rendimientos netos reales: usted prevé su promedio mensual, eso le sitúa en uno de los quince tramos y, sobre la base que elija dentro del tramo, se aplica el tipo del 31,50 por ciento. A partir del año siguiente, cuando la Agencia Tributaria le comunica sus rendimientos, la Tesorería regulariza; la cuota reducida de los doce primeros meses no se regulariza (artículo 38 ter.6 de la Ley 20/2007). La tabla completa de tramos, el cambio de base y la regularización los tiene enteros en nuestra guía de la cuota de autónomos; aquí abajo dejamos tres ejemplos.

Tramitadas por vía electrónica, ambas altas son prácticamente inmediatas: el alta en Hacienda queda registrada en el momento y el alta en el RETA se confirma el mismo día.

Las obligaciones fiscales arrancan con la actividad. Como autónomo deberá presentar, con carácter general, el IVA trimestral (modelo 303) y los pagos fraccionados de IRPF (modelo 130 en estimación directa). Los tres primeros trimestres se presentan del 1 al 20 de abril, de julio y de octubre; el cuarto, tanto el IVA (modelo 303) como el pago fraccionado del IRPF (modelo 130), del 1 al 30 de enero del año siguiente. A ello se suma la presentación de los resúmenes anuales.

La cuota del mes de alta se prorratea por días naturales desde la fecha en que surte efectos el alta: para las tres primeras altas del año natural, que cubren a cualquier nuevo autónomo dado de alta en plazo, solo se paga la parte proporcional a los días de alta y no la mensualidad completa. Por eso la fecha de efectos sí influye en el coste de ese primer mes: darse de alta a final de mes abarata la cuota de ese mes. Conviene planificar la fecha de efectos.

Managora deja programadas sus obligaciones y le avisa de cada vencimiento.

El cambio estructural más reciente es la supresión del modelo 037 (declaración censal simplificada) por la Orden HAC/1526/2024, en vigor desde el 3 de febrero de 2025. Desde entonces todas las altas censales se hacen con el modelo 036.

El sistema de cotización por ingresos reales sigue plenamente vigente. Para 2026 se mantiene la tabla de tramos de 2025, con el ajuste al alza del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que sube la cuota ligeramente.

La tarifa plana continúa vigente como cuota reducida para nuevos autónomos.

Recuerde que la regularización de las cuotas de un ejercicio no se hace al presentar la declaración de la Renta: la practica la Tesorería General de la Seguridad Social a partir del año siguiente, cuando la Agencia Tributaria le comunica sus rendimientos (artículo 308.1.c) de la Ley General de la Seguridad Social). Si sale a pagar, tiene hasta el último día del mes siguiente a la notificación sin recargo; si sale a devolver, la Tesorería devuelve de oficio antes del 30 de abril del año siguiente a esa comunicación.

Para ser autónomo en España hacen falta tres cosas, y ninguna de ellas es dinero: tener 18 años cumplidos, disponer de NIF o NIE en vigor y estar en condiciones de ejercer la actividad que va a facturar. No se exige capital mínimo, ni título universitario, ni local.

La edad es el requisito que más confusión genera porque hay dos normas en juego. El artículo 305.1 de la Ley General de la Seguridad Social incluye obligatoriamente en el RETA a las personas físicas mayores de dieciocho años que realizan por cuenta propia una actividad económica de forma habitual, personal y directa. Y el artículo 9 de la Ley 20/2007, del Estatuto del trabajo autónomo, prohíbe el trabajo autónomo a los menores de dieciséis años, incluso para sus propios familiares. Entre los dieciséis y los dieciocho la situación es excepcional y hay que mirarla caso por caso.

El mismo artículo 305.1 fija el requisito de fondo: la actividad tiene que ser habitual, personal, directa, por cuenta propia, fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, y a título lucrativo. Da igual que tenga trabajadores a su cargo o que trabaje solo.

Hay actividades que exigen además un requisito propio, como la colegiación en las profesiones reguladas o la licencia municipal si va a abrir un local al público. Ese requisito no se comprueba en el alta, pero se lo van a exigir después. Managora revisa qué le hace falta antes de presentar nada.

En Hacienda no, nunca: cualquier actividad económica obliga a presentar el modelo 036 antes de la primera factura, sin umbral de ingresos. En la Seguridad Social depende de que la actividad sea habitual, que es donde está la duda de verdad.

La ley no fija una cifra a partir de la cual una actividad pasa a ser habitual. La referencia que se viene manejando es el salario mínimo interprofesional, que en 2026 es de 1.221 euros al mes en catorce pagas y 17.094 euros al año (Real Decreto 126/2026, de 18 de febrero). Ahora bien, es un indicio y no una regla: una actividad continuada obliga al alta en el RETA aunque no llegue a esa cifra.

Facturar sin estar de alta sale caro y se puede medir. La Tesorería reclama las cuotas desde el inicio real de la actividad y, durante los meses trabajados sin alta, la base aplicable no es la que usted habría elegido sino la mínima del tramo 1 de la tabla general, 950,98 euros al mes en 2026 (artículo 308.1.a), regla 5.ª, de la Ley General de la Seguridad Social). A esas cuotas se les suma el recargo del artículo 30 de la misma ley: 10 por ciento si se pagan dentro del mes natural siguiente al vencimiento y 20 por ciento a partir del segundo.

Encima, no solicitar el alta es infracción grave del artículo 22.7 de la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social. Si la descubre la Inspección de Trabajo, la multa va de 3.750 a 12.000 euros. Y en Hacienda, presentar la declaración censal fuera de plazo se sanciona con 400 euros, que se quedan en 200 si la presenta usted antes de que se lo requieran (artículo 198 de la Ley General Tributaria).

Si ya ha empezado a facturar sin darse de alta, lo que toca es regularizar cuanto antes, porque el recargo y el riesgo de sanción bajan si se adelanta usted. Managora prepara las dos altas con los efectos correctos y le dice a qué atenerse.

El alta no tiene tasa: ni el modelo 036 ante la Agencia Tributaria ni el alta en el RETA ante la Tesorería cuestan dinero. Lo que se paga de verdad es la cuota mensual desde el mes de alta y, si no quiere hacerlo usted, el honorario de quien se encargue de la gestión.

La primera cuota, además, sale más barata de lo que la gente cree: se prorratea por días naturales desde la fecha de efectos. Para las tres primeras altas del año natural, que cubren a cualquier nuevo autónomo, solo paga los días que haya estado en alta ese mes.

Con la cuota reducida de inicio de actividad, la propia Seguridad Social cifra el cargo del primer año en 88,64 euros al mes: 80 euros de cuota más la aportación del Mecanismo de Equidad Intergeneracional. Sin ella, la cuota mínima de 2026 arranca en 205,88 euros al mes.

Hacerlo usted mismo es posible y no cuesta tasa, pero necesita certificado electrónico o Cl@ve y, sobre todo, acertar a la primera con el epígrafe, el régimen de IVA y el método de estimación del IRPF, porque una casilla mal marcada se arrastra años y se corrige con una declaración de modificación. En la ficha alta_autonomo tiene el precio cerrado de que lo hagamos nosotros, con las dos altas presentadas y el justificante en su correo.

El epígrafe del IAE es el código que describe lo que usted hace, y lo que de verdad decide no es el número sino la sección: primera si la actividad es empresarial, segunda si es profesional y tercera si es artística.

Esa elección tiene una consecuencia inmediata en su factura. Quien está en la sección segunda o en la tercera emite facturas con retención de IRPF del 15 por ciento, que baja al 7 por ciento en el año en que inicia la actividad y en los dos siguientes, siempre que no hubiera ejercido actividad profesional alguna en el año anterior (artículo 95 del Reglamento del IRPF). Quien está en la sección primera no practica esa retención.

Puede tener más de un epígrafe, y a menudo conviene: cada actividad distinta lleva el suyo y se declara en la página 4 del modelo 036, una hoja por actividad. Las personas físicas están exentas de pagar el IAE, así que el epígrafe no le va a costar dinero, pero sí condiciona su IVA, su IRPF y los modelos que presentará cada trimestre.

En la tabla siguiente tiene los epígrafes más frecuentes, tal como aparecen en las tarifas del impuesto aprobadas por el Real Decreto Legislativo 1175/1990. Si su actividad no encaja en ninguno, el buscador de actividades de la sede de la Agencia Tributaria lo localiza; Managora lo fija por usted a partir de la descripción de lo que hace y lo deja escrito en el 036.

Sí, y aquí el orden importa más que el papeleo: la solicitud del pago único tiene que ser anterior a la fecha de inicio de actividad que figure en su alta en la Seguridad Social.

El Servicio Público de Empleo Estatal deniega la capitalización si en la fecha de la solicitud ya consta el alta en el régimen de autónomos. Puede pedirla a la vez que la prestación contributiva o más tarde, siempre que le queden al menos tres mensualidades pendientes y no haya empezado la actividad. Una vez presentada la solicitud, sí puede darse de alta sin esperar a la resolución.

Es el error que más caro sale al empezar: darse de alta un lunes y pedir el pago único el martes deja sin capitalizar una prestación entera, y no hay vuelta atrás. Si piensa capitalizar, dígalo antes de que fijemos la fecha de efectos del alta, porque es una fecha que se elige.

El detalle del pago único, sus modalidades y qué gastos puede cubrir lo tiene en nuestra guía de ayudas por falta de ingresos.

Depende de su nacionalidad. Si es ciudadano de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo o de Suiza, no necesita autorización: se da de alta como autónomo con su NIE, en las mismas condiciones que un español, y si va a residir más de tres meses pide además el certificado de registro de ciudadano de la Unión.

Si no lo es, el alta no sustituye a la autorización: necesita un título que le habilite para trabajar por cuenta propia en España. El NIE por sí solo no habilita a trabajar, es solo un número de identificación. El alta en la Seguridad Social y la habilitación para trabajar son cosas distintas y se comprueban por separado, así que el orden correcto es primero la autorización y después las dos altas.

Este es justo el cruce en el que Managora trabaja todos los días, porque llevamos las dos patas: la autorización de residencia y trabajo por cuenta propia y el alta de autónomo. Si su situación está a medias, dígalo antes de tramitar y le decimos qué va primero.

Lo tiene desarrollado en nuestras guías de residencia y trabajo en España y de visados de la Ley 14/2013 para emprendedores, nómadas digitales y profesionales altamente cualificados.

El autónomo colaborador es el familiar que trabaja de forma habitual en el negocio de otro autónomo y convive con él. Se da de alta en el RETA como cualquier autónomo, pero no es él quien factura ni quien figura como titular de la actividad en el censo de Hacienda: eso sigue siendo cosa del titular.

Tiene una bonificación propia y bastante buena: el 50 por ciento de la cuota por contingencias comunes correspondiente a la base mínima del tramo 1 durante los primeros dieciocho meses y el 25 por ciento durante los seis siguientes, veinticuatro meses en total (artículo 35 de la Ley 20/2007). El requisito es no haber estado de alta en el RETA en los cinco años inmediatamente anteriores, cinco y no dos.

Lo que no puede pedir es la cuota reducida de inicio de actividad: el artículo 38 ter de esa misma ley excluye expresamente a los familiares hasta el segundo grado. Es el error típico de quien da de alta a su pareja pensando que va a pagar 80 euros al mes.

El círculo familiar llega al cónyuge, la pareja de hecho y los parientes por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado, incluida la adopción. Y hay una alternativa que mucha gente no conoce: a los hijos menores de treinta años, aunque convivan con usted, puede contratarlos por cuenta ajena, con la única particularidad de que quedan excluidos de la cobertura por desempleo (disposición adicional décima de la Ley 20/2007).

Si su caso es el contrario, el de un socio o administrador de una sociedad con control efectivo, lo que le corresponde no es el colaborador sino el encuadramiento de autónomo societario, que tiene su propia guía y su propia ficha.