Declaraciones informativas financieras de la AEAT: modelos 165, 345, 198, 117 y 038

Son declaraciones que empresas, entidades financieras y titulares de registros públicos presentan ante la AEAT para comunicar datos de terceros: inversores, partícipes de planes de pensiones, titulares de valores o sociedades inscritas. Derivan del deber general de colaboración del artículo 93 de la Ley General Tributaria y no llevan cuota a ingresar: solo información.

Con esos datos la AEAT construye los datos fiscales de cada contribuyente y cruza automáticamente lo declarado en IRPF e Impuesto sobre Sociedades. Si su entidad declara mal un NIF o un importe, el error aparece en el borrador de Renta de su inversor o partícipe y suele acabar en un requerimiento.

De los cinco modelos de esta guía, cuatro son informativas puras (165, 345, 198 y 038). El 117 es la excepción: es una autoliquidación periódica con ingreso, la de las retenciones sobre ganancias en fondos de inversión, cuyo detalle anual se comunica después con el modelo 187.

Modelo 165: lo presenta la sociedad de nueva o reciente creación que ha recibido inversión y ha emitido certificaciones a sus socios para que estos apliquen la deducción del artículo 68.1 de la Ley del IRPF (50 % de lo invertido sobre una base máxima de 100.000 euros al año desde 2023, por la Ley 28/2022 de startups). Managora valida antes los requisitos de la entidad (antigüedad, fondos propios, actividad real) y de cada inversor.

Modelo 345: lo presentan las gestoras de fondos de pensiones, los promotores de planes, las mutualidades de previsión social y las aseguradoras de planes de previsión asegurados (PPA), planes individuales de ahorro sistemático (PIAS), planes de previsión social empresarial (PPSE) y seguros de dependencia. Comunica partícipe a partícipe las aportaciones y contribuciones del año, que son las que permiten reducir la base imponible del IRPF.

Modelo 198: lo presentan las entidades emisoras de valores, las entidades de crédito, las empresas de servicios de inversión y demás intermediarios financieros, y los fedatarios públicos que intervienen operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios (suscripciones, transmisiones, reembolsos, canjes...). No incluye los fondos y SICAV, que van al modelo 187.

Modelo 117: lo presenta quien está obligado a retener sobre las ganancias patrimoniales obtenidas en reembolsos o transmisiones de participaciones y acciones de instituciones de inversión colectiva y en ventas de derechos de suscripción: gestoras, comercializadoras, depositarias e intermediarios. La retención es del 19 % sobre la ganancia positiva.

Modelo 038: lo presentan los titulares de registros públicos (en la práctica, sobre todo los registros mercantiles) para comunicar cada mes la constitución, establecimiento, modificación o extinción de entidades inscritas. A diferencia de los anteriores, no es anual: es una declaración mensual.

La regla general de las informativas anuales (165, 198 y 345) es el mes de enero: del 1 al 31 de enero se declara el ejercicio anterior. Cuando el último día es inhábil, el plazo pasa al primer día hábil siguiente. Para el ejercicio 2025 el 31 de enero de 2026 cae en sábado, así que el calendario oficial de la AEAT fija el límite en el 2 de febrero de 2026.

El modelo 117 sigue el ritmo de las retenciones: se presenta e ingresa del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero por el trimestre anterior. Las grandes empresas lo presentan cada mes, del 1 al 20 del mes siguiente. El calendario de la AEAT de enero de 2026 recoge ambos: cuarto trimestre 2025 y diciembre 2025 (grandes empresas), hasta el 20 de enero.

El modelo 038 se presenta durante cada mes natural respecto de las inscripciones practicadas en el mes anterior: doce presentaciones al año, sin campaña de enero.

Ninguno de estos plazos admite prórroga. Presentar fuera de plazo, aunque sea voluntariamente, activa el régimen sancionador del artículo 198 de la Ley General Tributaria, si bien con las sanciones reducidas a la mitad si no ha habido requerimiento previo.

Los cinco modelos se presentan exclusivamente por vía telemática en la sede electrónica de la AEAT: no existe presentación en papel. Se necesita certificado electrónico de la entidad o de su representante; en algunos modelos las personas físicas obligadas pueden usar también Cl@ve.

Para pocos registros puede usarse el formulario web del modelo; para volúmenes grandes se genera un fichero conforme al diseño de registro del ejercicio, que la sede valida en tiempo real (sistema TGVI online) y rechaza si detecta NIF erróneos o campos mal cumplimentados. Por eso la depuración previa del censo de perceptores es la parte que más trabajo ahorra.

Tras la presentación, la sede devuelve un justificante con código seguro de verificación (CSV). Consérvelo: es la prueba de la presentación en plazo. Managora prepara el fichero, lo valida, lo presenta con firma electrónica y le entrega el justificante.

No presentar en plazo una declaración informativa se sanciona conforme al artículo 198 de la Ley General Tributaria: 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona, con un mínimo de 300 euros y un máximo de 20.000. Si usted regulariza fuera de plazo sin requerimiento previo de la AEAT, la sanción se reduce a la mitad (10 euros por dato, mínimo 150 y máximo 10.000).

Presentar con datos falsos, incompletos o inexactos se sanciona por el artículo 199 de la misma ley, que en las informativas con importes en dinero puede alcanzar un porcentaje de las operaciones mal declaradas. Además, el dato erróneo aparece en los datos fiscales del tercero afectado y genera requerimientos en cadena.

Si detecta un error después de presentar, la solución es una declaración complementaria o sustitutiva desde la propia sede, cuanto antes: corregir de forma espontánea siempre sale más barato que esperar al requerimiento. Managora revisa el cuadre antes de presentar y, si hace falta, prepara la complementaria.

Managora prepara y presenta por usted el modelo 165 (certificaciones a inversores de startups), el 345 (planes de pensiones y previsión social), el 198 (operaciones con activos financieros), el 117 (retenciones sobre fondos de inversión) y el 038 (operaciones de entidades inscritas en registros públicos). Usted aporta los datos desde su panel, nosotros depuramos los NIF, generamos el fichero, lo presentamos con firma electrónica y le entregamos el justificante con CSV.

El proceso es completamente online: usted describe su caso en el cuestionario del trámite y, como el trabajo depende del volumen y de las particularidades de cada declaración (número de registros, varias entidades, ejercicios atrasados, complementarias), Managora revisa primero el alcance y le confirma el presupuesto en el propio expediente antes de empezar. Una vez conforme, firma el mandato y el equipo presenta la declaración en plazo. Encontrará las condiciones de cada servicio en la ficha del trámite correspondiente en managora.net.