Donar en vida: el Impuesto de Donaciones (modelo 651)

Cuando usted entrega dinero o un bien en vida y de forma gratuita a otra persona, esa transmisión tributa por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en su modalidad de donaciones, regulada en la Ley 29/1987. Es el mismo impuesto que grava las herencias, pero aplicado a las transmisiones inter vivos.

El impuesto lo paga siempre el donatario, es decir, quien recibe la donación, mediante el modelo 651. Quien dona no presenta ese modelo, aunque sí puede tener consecuencias en su propio IRPF (lo vemos más abajo).

Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas: la ley estatal fija el marco, pero cada comunidad puede aprobar su propia tarifa, sus reducciones y sus bonificaciones. Por eso lo que se paga cambia mucho de una comunidad a otra. La comunidad competente es, por regla general, la de residencia habitual del donatario, salvo cuando se donan inmuebles, en cuyo caso rige la comunidad donde esté el inmueble.

Managora determina la comunidad competente, calcula la cuota aplicando las reducciones y bonificaciones que le correspondan y presenta el modelo 651 en la sede electrónica que toque, por usted.

Se puede donar dinero, inmuebles, vehículos, participaciones sociales, acciones, joyas o cualquier bien o derecho con valor económico. La base del impuesto es el valor real del bien donado, del que se restan las cargas y deudas que lo minoren.

Para los inmuebles, la escritura pública ante notario es obligatoria por ley: sin escritura, la donación de un inmueble no es válida (artículo 633 del Código Civil). Managora prepara la donación y coordina la firma; no le derivamos a buscar notario por su cuenta, el paso notarial forma parte del servicio.

Para el dinero, la ley no exige escritura para que la donación sea válida, pero la mayoría de comunidades autónomas exigen que la donación se formalice en documento público (escritura o similar) para poder aplicar la bonificación familiar. Si se dona dinero, además conviene dejar constancia del origen de los fondos y del medio de pago (transferencia bancaria trazable). En algunas comunidades, como Madrid, el documento público es requisito cuando lo donado supera cierto umbral acumulado del mismo donante.

En resumen: en inmuebles la escritura es imprescindible; en dinero no lo es para la validez, pero sí lo es en la práctica para no perder la bonificación y para acreditar la operación ante Hacienda.

La cuota depende de tres factores: el valor donado, el grado de parentesco entre donante y donatario, y la comunidad autónoma aplicable. El parentesco se clasifica en cuatro grupos (ver tabla). Cuanto más cercano es el parentesco, menos se paga.

Sobre la base se aplica una tarifa progresiva y, después, un coeficiente multiplicador según el grupo de parentesco y el patrimonio previo del donatario. La escala estatal va del 7,65% al 34%, pero muchas comunidades aprueban tarifas y, sobre todo, bonificaciones muy elevadas en la cuota.

La gran diferencia está en las bonificaciones autonómicas. En numerosas comunidades, las donaciones entre padres e hijos, entre cónyuges o de abuelos a nietos (grupos I y II) están bonificadas al 99%, de modo que la factura final es simbólica. En otras comunidades el trato es menos favorable o se articula con tarifas reducidas propias. Por eso, antes de donar, conviene calcular el coste real en su comunidad concreta.

El importe exacto de nuestro servicio para preparar y presentar el modelo 651 puede verlo, siempre actualizado, en la ficha del trámite de donaciones de Managora.

Aunque el donatario paga el Impuesto de Donaciones, el donante puede tener que tributar en su IRPF. La razón: al donar un bien que se ha revalorizado desde que lo compró, Hacienda entiende que se produce una ganancia patrimonial, aunque usted no reciba dinero a cambio.

Esta ganancia se calcula por la diferencia entre el valor de adquisición del bien y su valor a efectos del Impuesto de Donaciones, y tributa en la base del ahorro del IRPF del donante. Ocurre típicamente al donar inmuebles, acciones o fondos revalorizados. Importante: si al donar hubiese pérdida en lugar de ganancia, la ley no permite computarla (las pérdidas por donaciones no se descuentan).

Donar dinero en efectivo, en cambio, no genera ganancia patrimonial para el donante, porque el euro no se revaloriza. El riesgo aparece cuando, para donar, primero se vende un activo revalorizado: esa venta sí tributa.

Hay una excepción relevante: si usted tiene 65 años o más y dona su vivienda habitual (o la nuda propiedad reservándose el usufructo), la ganancia patrimonial queda exenta en el IRPF, cumpliendo los requisitos legales. Managora revisa siempre este punto antes de donar, porque a veces el ahorro en Donaciones se ve reducido por el IRPF del donante.

No hay una respuesta única: depende de su patrimonio, su edad, la comunidad y el objetivo. La donación permite anticipar el patrimonio y ayudar a los hijos cuando lo necesitan (por ejemplo, para comprar vivienda), y en comunidades con bonificación del 99% el coste del ISD es mínimo.

La herencia, por su parte, tiene ventajas propias: cuenta con reducciones estatales por parentesco que no existen en las donaciones, el plazo es más largo (seis meses, prorrogables) y, sobre todo, la llamada plusvalía del muerto está exenta en el IRPF, es decir, el fallecido no tributa por la revalorización de sus bienes. En una donación de un inmueble revalorizado, ese mismo aumento de valor sí tributa como ganancia patrimonial del donante.

Otro factor a tener en cuenta es la acumulación: las donaciones de un mismo donante en un periodo se suman entre sí, y también pueden acumularse a la herencia futura, lo que puede elevar el tipo aplicable. La decisión conviene tomarla con números concretos.

Managora le hace el cálculo comparado (donación hoy frente a herencia futura) con su situación real antes de decidir, y ejecuta la opción que elija.

La norma estatal de referencia sigue siendo la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y su reglamento (Real Decreto 1629/1991). Sobre esa base, cada año las comunidades ajustan sus bonificaciones y requisitos, y esa es la parte que más se mueve.

En la Comunidad de Madrid, la Ley 2/2025 amplió la bonificación a parientes del grupo III y simplificó los requisitos de acceso a los beneficios fiscales en donaciones. En la Comunidad Valenciana, la Ley 5/2025 introdujo una bonificación creciente para el grupo III (25% desde el 1 de junio de 2026 y 50% desde el 1 de junio de 2027), manteniendo el 99% para grupos I y II.

La tendencia general en 2026 es de rebaja o bonificación casi total del impuesto para donaciones entre familiares directos en muchas comunidades. Como estos porcentajes y umbrales cambian por comunidad y por año, Managora verifica la normativa vigente de su comunidad en el momento de preparar su donación.