Impuesto de Sucesiones y aceptar una herencia: pasos, plazos y coste

Al fallecer una persona se abre su sucesión. Antes de tocar un solo bien, los herederos deben reunir tres certificados: el de defunción (Registro Civil), el de últimas voluntades y el de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento (ambos del Ministerio de Justicia).

Con el certificado de últimas voluntades se sabe si hubo testamento y ante qué notario. Si lo hubo, se pide la copia autorizada. Si no lo hubo, hay que tramitar una declaración de herederos abintestato ante notario, que determina quiénes heredan según el Código Civil.

Después se inventarían los bienes, derechos y deudas, se firma la escritura de aceptación y adjudicación de la herencia ante notario y, dentro de los 6 meses siguientes al fallecimiento, se liquida el Impuesto de Sucesiones. Managora encadena todos estos pasos por usted.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) grava lo que cada heredero o legatario recibe de una herencia. Lo regula la Ley 29/1987 y su reglamento (Real Decreto 1629/1991), pero está cedido a las comunidades autónomas, que fijan reducciones, tarifas y bonificaciones propias.

Lo paga cada heredero por lo que le corresponde, no la herencia en conjunto. Por eso se presenta un Modelo 650 (autoliquidación) por cada heredero y un único Modelo 660 (declaración e inventario) para toda la sucesión.

Se paga en la comunidad autónoma donde el fallecido tuviera su residencia habitual (la de los últimos años). Si el fallecido o el heredero no eran residentes en España, la competencia es de la Agencia Tributaria estatal (gestión de no residentes).

La factura depende de dos cosas: el parentesco con el fallecido y la comunidad autónoma. La ley agrupa a los herederos en cuatro grupos y aplica una reducción por parentesco sobre lo heredado antes de calcular el impuesto.

Cuanto más cercano es el parentesco, mayor es la reducción y menor el impuesto. Los grupos I y II (hijos, nietos, cónyuge, padres) son los más protegidos; los grupos III y IV (hermanos, tíos, sobrinos, primos, extraños) pagan bastante más.

Sobre esa base reducida se aplica la tarifa progresiva y un coeficiente multiplicador según el grupo y el patrimonio previo del heredero. Después, muchas comunidades (Andalucía, Madrid, Comunidad Valenciana y otras) aplican bonificaciones de hasta el 99% de la cuota para los grupos I y II. El importe estimado para su caso lo puede ver en la ficha del trámite del Impuesto de Sucesiones.

Documentos comunes a toda herencia: certificado literal de defunción, certificado de últimas voluntades, certificado de seguros de cobertura de fallecimiento y DNI o pasaporte del fallecido y de los herederos.

Según el título sucesorio: copia autorizada del testamento (si lo hubo) o acta notarial de declaración de herederos abintestato (si no lo hubo).

Para el inventario y el impuesto: escrituras de inmuebles y notas simples del Registro de la Propiedad, certificados de saldos y valores de los bancos a fecha de fallecimiento, documentación de vehículos, recibos del IBI y justificantes de deudas y gastos deducibles (por ejemplo, gastos de última enfermedad y entierro). Managora reúne y ordena toda esta documentación.

El plazo que no se puede perder es el del impuesto: 6 meses desde el fallecimiento para presentar el Modelo 650 y el 660. Se puede pedir una prórroga por otros 6 meses, siempre dentro de los 5 primeros meses del plazo inicial; la prórroga genera intereses de demora.

Los certificados de últimas voluntades y de seguros no se pueden pedir hasta pasados 15 días hábiles desde el fallecimiento (sin contar el día del fallecimiento). La declaración de herederos abintestato, cuando hace falta, añade unas semanas por el periodo de exposición ante notario.

Si en la herencia hay inmuebles urbanos, la plusvalía municipal (IIVTNU) también tiene un plazo de 6 meses, prorrogable. Presentar fuera de plazo conlleva recargos e intereses, así que conviene empezar cuanto antes.

Managora gestiona la herencia de principio a fin: solicita el certificado de defunción, el de últimas voluntades y el de seguros, localiza el testamento o tramita la declaración de herederos abintestato con notario, elabora el inventario de bienes y prepara la escritura de aceptación y adjudicación.

Después calcula y presenta el Impuesto de Sucesiones (Modelo 650 por cada heredero y el Modelo 660), solicita la prórroga si conviene, liquida la plusvalía municipal e inscribe los bienes a nombre de los herederos.

Usted aporta la documentación y firma; Managora se encarga del resto. Puede empezar por la ficha de Aceptación de herencia, la ficha de Declaración de herederos o directamente por la ficha del Impuesto de Sucesiones, donde verá el importe actualizado.