Cómo declarar en la Renta el dinero que perdió en una estafa

Sí, pero conviene entender qué significa "desgravar" aquí. La estafa no da una deducción en la cuota ni Hacienda le devuelve lo estafado. Lo que permite es declarar una pérdida patrimonial que reduce su base imponible, y por tanto el impuesto que paga ese año y, si sobra, los cuatro siguientes.

La Ley del IRPF define las ganancias y pérdidas patrimoniales como las variaciones en el valor del patrimonio que se ponen de manifiesto con cualquier alteración en su composición (artículo 33.1). Que alguien se quede con su dinero mediante un engaño encaja ahí. Lo que decide el caso es cuándo puede imputarse la pérdida y cómo se justifica, porque las no justificadas no se computan (artículo 33.5.a).

La Dirección General de Tributos (DGT) separa dos situaciones en sus consultas vinculantes sobre estafas online, de inversión y con criptomonedas: estafador desconocido y estafador identificado.

Estafador identificado (una empresa con nombre y domicilio, una plataforma con sede conocida, una persona concreta denunciada): la DGT entiende que no hay pérdida, sino un derecho de crédito a su favor frente a quien se quedó el dinero. Así lo dijo en la consulta V2493-24, sobre una estafa financiera online de unos 114.500 euros: los importes pagados "no dan lugar a la existencia de una pérdida patrimonial", porque en principio existe un derecho de crédito frente a la parte denunciada.

Ese crédito solo se convierte en pérdida declarable cuando ocurre alguna de las circunstancias del artículo 14.2.k de la Ley del IRPF: que adquiera eficacia una quita en un acuerdo de reestructuración o de pagos; que el deudor esté en concurso y se apruebe un convenio con quita o el concurso termine sin que usted cobre; o que pase un año desde el inicio de un procedimiento judicial, distinto del concurso, que tenga por objeto la ejecución del crédito sin que se lo hayan pagado.

Ojo con ese tercer supuesto. En la consulta V2101-24 la DGT aclara que presentar una querella por estafa no basta para empezar a contar el año: exige un procedimiento judicial destinado a ejecutar el crédito. En la consulta V1098-20 (inversión en criptomonedas a través de una empresa de Chipre, con querella colectiva) concluyó que todavía no podía computarse ninguna pérdida.

Estafador desconocido (el típico "hijo en apuros", un phishing sin rastro, una web que desaparece sin que nadie pueda ser identificado): no hay nadie frente a quien tener un crédito. En la consulta V1096-25, sobre una estafa de 5.050 euros con denuncia, diligencias de un juzgado de instrucción y sobreseimiento provisional hasta que se hallara a los autores, la DGT concluye que, si no se conoce la identidad del autor, sí hay pérdida patrimonial, que se imputa cuando se produce la estafa y que debe justificarse.

Las pérdidas patrimoniales se imputan al año en que tiene lugar la alteración patrimonial (artículo 14.1.c). En una estafa, depende del escenario:

Autor desconocido: en el año en que se produjo la estafa. Si fue en 2025 y la Renta de 2025 ya está presentada sin incluirla, no hay que esperar a la próxima: se corrige esa declaración.

Autor identificado: en el año en que se cumpla la circunstancia del artículo 14.2.k. Puede ser varios años después, y hasta entonces no hay nada que declarar. Si se equivoca de año, la pérdida puede rechazarse aunque sea real.

La ley no fija una lista cerrada. En los procedimientos tributarios rigen los medios de prueba del Código Civil y de la Ley de Enjuiciamiento Civil (artículo 106.1 de la Ley General Tributaria). La DGT lo recuerda en la consulta V1096-25: usted puede acreditar la pérdida con cualquier medio admitido en Derecho, y son los órganos de gestión e inspección de la Agencia Tributaria quienes valoran si basta.

En la práctica, la denuncia sola es una prueba débil: acredita que usted contó unos hechos, no que el dinero se haya perdido sin remedio. Lo que da solidez al expediente son las resoluciones del juzgado: las diligencias previas abiertas a raíz de la denuncia y, sobre todo, el auto de sobreseimiento provisional hasta que se halle a los autores, que es la situación de la consulta V1096-25.

A eso se suma la trazabilidad del dinero: justificantes de las transferencias o cargos, extractos, la respuesta del banco a su reclamación, capturas de la plataforma y de las conversaciones y, si eran criptomonedas, las wallets y el hash de cada operación. Guárdelo mientras Hacienda pueda revisar las declaraciones en las que use la pérdida.

La pérdida por estafa no procede de la transmisión de un bien (usted no vendió nada: le quitaron el dinero). Por eso no va a la base del ahorro, sino a la base imponible general, como confirma la DGT en la consulta V2101-24 con apoyo en los artículos 45 y 48 de la Ley del IRPF.

En la base general, la pérdida se compensa primero con las ganancias patrimoniales del mismo año que tampoco derivan de una transmisión. Si el saldo sigue negativo, se resta del saldo positivo de los rendimientos e imputaciones de renta de la base general (trabajo, actividades económicas o capital inmobiliario, entre otros) con un límite: el 25 % de ese saldo positivo (artículo 48.b).

Lo que no quepa ese año se compensa en los cuatro años siguientes, por la cuantía máxima que permita cada uno. No puede reservarlo: si un año hay margen, se aplica, y pasado el cuarto año lo pendiente se pierde.

Distinto es perder dinero en una inversión real: si compró acciones, fondos o criptomonedas de verdad, bajaron y las vendió con pérdida, eso no es una estafa sino una pérdida por transmisión, que va a la base del ahorro (artículo 46.b) con sus propias reglas de compensación.

Las reglas son las mismas. Con un falso bróker o una plataforma que no le deja retirar, la pregunta es si se puede identificar a quien tiene el dinero: si es una entidad con nombre, domicilio y procedimiento judicial abierto, estará en el escenario del crédito; si nadie puede ser identificado, en el de la pérdida directa. Si le robaron criptomonedas de su wallet o de un exchange, tampoco hay transmisión: la pérdida, cuando proceda, va a la base general y se calcula sobre lo que le costaron (su valor de adquisición), no sobre lo que valían el día del robo, que es el criterio que la DGT aplica a los robos (consulta V2849-19).

Lo que usted veía en la pantalla de la plataforma falsa no es un dato fiscal. La DGT habla de pérdida "respecto a los importes invertidos o pagados y no recuperados" (consulta V2101-24): se calcula sobre el dinero que realmente envió y no le devolvieron, no sobre el saldo o las "ganancias" ficticias que le mostraban. Tampoco tiene que declarar como ganancia un beneficio que nunca existió.

Desde el 1 de julio de 2026, prestar servicios de criptoactivos en España exige autorización de la CNMV o pasaporte de otro Estado de la UE (Reglamento MiCA). Si la plataforma no figura en los registros de la CNMV o de ESMA, o le exige pagar "impuestos" para retirar, es una estafa y debe denunciarse.

Si recupera algo antes de declarar, solo es pérdida la parte no recuperada. Por eso el primer paso es reclamar al banco o a la plataforma: lo que le devuelvan reduce la pérdida.

Si ya declaró la pérdida y cobra después, la ley lo resuelve para los créditos del artículo 14.2.k: lo cobrado se declara como ganancia patrimonial en el año del cobro. No hay que rectificar la declaración anterior: la pérdida estaba bien declarada cuando se hizo. Lo mismo si la pérdida era de autor desconocido y después recupera algo: lo recuperado se declara como ganancia en el año en que lo cobra.

Desconfíe de quien le ofrece recuperar el dinero a cambio de un pago por adelantado (suele ser una segunda estafa) o de quien le asegura que puede "desgravar la estafa" sin denuncia ni papeles: lo previsible es que Hacienda rechace esa pérdida.

Con el Plan de reclamación tras una estafa de inversión, trading o criptomonedas (ficha plan_estafa_inversion) ordenamos el caso desde el primer día: cronología con la prueba, escrito a su banco para pedir la retrocesión o el contracargo, requerimiento al banco o exchange receptor para el bloqueo y la conservación de datos, la denuncia redactada lista para presentar, la comunicación a la CNMV si la entidad no está autorizada y la orientación para la Renta. No incluye querella ni defensa penal, y no prometemos recuperar el dinero: le decimos qué puede reclamarse, a quién y en qué plazo.

Con la Declaración de la Renta (ficha modelo_100) preparamos y presentamos su declaración o la rectificación del año que corresponda, con la pérdida en la base general, la compensación con el límite del 25 % y el saldo pendiente para los cuatro años siguientes. Puede ver el importe actualizado en cada ficha.