Qué deudas no se cancelan con la Ley de Segunda Oportunidad y el límite de Hacienda y la Seguridad Social

La exoneración del pasivo insatisfecho, que es el nombre legal de la cancelación de deudas, alcanza a todas las deudas que usted no pueda pagar, salvo una lista cerrada del artículo 489.1 de la Ley Concursal. Fuera de ella se exonera todo: tarjetas, préstamos personales, microcréditos, proveedores o lo que deba como avalista de un tercero o de su propia sociedad.

Las ocho excepciones están explicadas en llano en la tabla de abajo. Además, el juez puede, de forma excepcional, declarar no exonerable otra deuda si cancelarla dejara insolvente al acreedor.

Dos cosas fuera de la lista deciden el resultado. Solo se cancela lo que usted reseña: el Tribunal Supremo (sentencias 254/2026 y 260/2026, de 18 de febrero) exige relacionar todos los créditos y que el auto identifique los exonerados. Y la buena fe: haber mentido al pedir un préstamo o haberse endeudado de forma temeraria no deja fuera una deuda concreta, sino que impide la exoneración entera.

La regla general es que el crédito público no se exonera, con una excepción: de la deuda con la Agencia Tributaria se cancelan íntegros los primeros 5.000 euros y el 50 % del resto, hasta un máximo de 10.000 euros exonerados. La Seguridad Social tiene otro tramo igual, con la misma mecánica. No comparten un cupo único.

El máximo solo se alcanza si debe 15.000 euros o más a ese acreedor. Con 8.000 euros a Hacienda se exoneran 6.500 (5.000 más la mitad de 3.000) y quedan 1.500; con 30.000 se exoneran 10.000 y quedan 20.000.

Las sentencias del Supremo de 18 de febrero de 2026 cambiaron el cálculo en dos puntos. El tramo se aplica a cada acreedor de Derecho público por separado: Agencia Tributaria, Tesorería General de la Seguridad Social, ayuntamiento, comunidad autónoma. Y el crédito público subordinado (recargos, intereses y sanciones que no sean muy graves) se exonera entero; el límite solo se aplica al resto. Así, 14.000 euros con Hacienda y 11.000 con la Seguridad Social dan 9.500 más 8.000: 17.500 euros exonerados, no 10.000.

Lo exonerado se aplica empezando por los créditos de peor rango y, en cada clase, por los más antiguos. Si debe también a una Hacienda Foral (País Vasco o Navarra), la ley fija un tramo común con la Agencia Tributaria en el mismo procedimiento. Y todo esto vale solo en la primera exoneración: en las siguientes no se cancela nada del crédito público.

Sí, en parte. La letra del artículo 489.1.5.º solo nombra a la Agencia Tributaria y a la Seguridad Social, y durante años se leyó que el IBI, el impuesto de vehículos o una liquidación autonómica no se cancelaban nunca. El Supremo ha fijado lo contrario: la exoneración parcial alcanza a todo crédito de Derecho público, lo recaude quien lo recaude, con un tramo propio de 5.000 euros íntegros y el 50 % hasta 10.000 para cada acreedor.

Da igual que cobre el ayuntamiento, la diputación u otro organismo: cuenta el acreedor titular de la deuda. Si lo que debe a su ayuntamiento no pasa de 5.000 euros de principal, se cancela entero, con sus recargos. Para eso la relación de acreedores tiene que separar cada administración y cada concepto, y así la desglosamos en la solicitud.

Los recargos, los intereses y las sanciones pecuniarias son créditos subordinados, también los de Hacienda, la Seguridad Social o un ayuntamiento, y según el Supremo ese crédito público subordinado se exonera entero sin consumir el tramo. Las multas penales y las sanciones administrativas muy graves no se cancelan nunca, sea cual sea su importe. Una multa de tráfico leve o grave, aplicando esa doctrina, se exonera; una por infracción muy grave, no.

Otra cosa es que una sanción cierre la puerta a toda la exoneración. No la obtiene quien, en los diez años anteriores, haya sido sancionado en firme por una infracción muy grave tributaria, de Seguridad Social o del orden social, salvo que la haya pagado entera al pedirla. Con infracciones graves, solo excluye una sanción que supere la mitad de lo exonerable ante la Agencia Tributaria, también salvo pago.

La derivación de responsabilidad al administrador de una sociedad está en esa misma causa, pero el Supremo (sentencias 259, 261, 262 y 263/2026, de 18 de febrero) solo la considera excluyente si consta que nace de una conducta fraudulenta equiparable a una infracción muy grave.

No. Las deudas por alimentos no se exoneran: la pensión atrasada sigue debiéndose después del auto y quien la reclama conserva sus acciones, incluida la ejecución. Tampoco se cancela la responsabilidad civil derivada de delito (lo que una condena penal le obliga a pagar o devolver), la responsabilidad civil por muerte o daños personales ni las indemnizaciones por accidente de trabajo y enfermedad profesional.

Si usted fue empleador, quedan fuera los salarios de los últimos 60 días de trabajo antes de la declaración de concurso, hasta el triple del salario mínimo interprofesional, y los devengados durante el procedimiento, salvo que su pago lo asumiera el FOGASA. Y no se cancelan las costas y gastos judiciales de la propia solicitud de exoneración.

De la hipoteca u otra deuda con garantía real no se cancela la parte cubierta por el valor de la garantía, lo que la ley llama el límite del privilegio especial; lo que exceda, sí. Si el banco ya ejecutó la garantía antes de la exoneración, solo se cancela la deuda que quedó pendiente.

Si conserva la vivienda con un plan de pagos, se mantienen los vencimientos, pero las cuotas se recalculan sobre la parte que no supera el valor de la garantía: el 90 % del valor razonable según una tasación de sociedad homologada por el Banco de España, salvo que haya una de los seis meses anteriores al concurso. Lo que excede recibe en el plan el trato de su clase, y lo no pagado queda exonerado.

Fiadores, avalistas, codeudores solidarios, aseguradores e hipotecantes no deudores siguen respondiendo: el acreedor puede reclamarles. Lo que ellos pudieran reclamarle a usted por haber pagado queda afectado igual que la deuda principal. Si usted avaló a su sociedad o a un familiar, esa deuda es suya y sí entra. Y en gananciales, la exoneración de las deudas comunes no alcanza a su cónyuge mientras no la obtenga por sí mismo.

Los acreedores de deudas no exonerables conservan sus acciones: pueden reclamar y ejecutar. Lo que quede con Hacienda y con la Seguridad Social se puede aplazar o fraccionar en cuanto se dicta el auto. Managora lo prepara y lo presenta como representante, con sus fichas de aplazamiento con la Agencia Tributaria y con la Seguridad Social; puede ver el importe actualizado en cada ficha.

No todo se aplaza. Hacienda no aplaza las retenciones e ingresos a cuenta ni el IVA y demás tributos repercutidos, salvo que se justifique que no se cobraron. La Seguridad Social no aplaza la aportación de los trabajadores ni las cuotas de accidente de trabajo y enfermedad profesional, y la concesión queda supeditada a ingresarlas en el plazo de un mes.

Queda también su historial: el auto de exoneración con liquidación, o el de exoneración definitiva con plan de pagos, ordena a los acreedores comunicarla a los ficheros de morosos. Para salir de ASNEF, Experian y la CIRBE tenemos una ficha propia.

Llevamos el concurso y la exoneración de principio a fin, con abogado colegiado y procurador propios, obligatorios en el concurso e incluidos en el precio de la ficha. Separamos cada deuda por acreedor y por concepto, calculamos el tramo de cada administración y lo planteamos ante la Sección de lo Mercantil del Tribunal de Instancia. Si un acreedor público se opone o aplica mal el límite, contestamos en el incidente concursal y, si hace falta, apelamos ante la Audiencia Provincial.

Además de darnos sus documentos, lo único que tiene que hacer usted es otorgar el poder especial al procurador: gratis, con su DNI o NIE, ante el letrado de la Administración de Justicia de cualquier oficina judicial, sin certificado ni Cl@ve. Nunca le pediremos su certificado digital ni su Cl@ve. La exoneración la concede el juez tras comprobar de oficio los requisitos, aunque nadie se oponga; nuestro trabajo es que cada deuda llegue bien reseñada y bien calculada.