在西班牙设立您的中国企业

中国与西班牙：数据一览

西班牙对中国企业有哪些要求

在本所总览页面列出的各项义务中，以下几项适用于贵公司：

来自中国的企业有哪些不同之处

• ·2018年签署的避免双重征税协定（税收协定），自2021年5月2日起生效：限制子公司向母公司付款时的预提所得税（retención en la fuente）。
• ·外派技术人员：如贵公司人员为同一项目或相关联的项目在西班牙提供服务，在十二个月内累计超过183天，贵公司即在西班牙构成常设机构，须在西班牙纳税；建筑工地或安装工程持续超过十二个月的，亦构成常设机构。
• ·国有企业：受中国政府或其公共机构控制的集团，在任何行业投资均须事先授权；此种控制也可根据该集团获得的大额公共资金（包括补贴）予以认定。
• ·投资保护：中西两国的促进和相互保护投资协定（Acuerdo de Promoción y Protección Recíproca de Inversiones，APPRI）自2008年7月1日起生效，保障公正和公平待遇、发生征收时按市场价值给予补偿、投资收益自由转移，以及与东道国的争议在六个月内未能解决时可提交国际仲裁。
• ·母公司文件：营业执照（其上载明法定代表人）、投资决议、授权书，设立分公司的还需公司章程。上述文件须经中国公证机构公证，并由外交部或受其委托的省级外事办公室签发附加证明书（Apostille，又称“海牙认证”）；自2023年11月7日起，无需再办理领事认证（legalización consular）。
• ·签证：中国公民即使短期商务出行也须办理签证（持中国香港特别行政区或中国澳门特别行政区护照者除外）。自2026年9月15日起，中国禁止境外企业在中国境内提供出境入境中介服务：本所在西班牙为贵公司提供服务；对于中国的出境中介服务机构，本所仅与已依法备案的机构合作。
• ·个人数据：欧盟未就中国作出充分性认定，向母公司传输客户或员工的数据，须采取欧盟委员会标准合同条款等保障措施。
• ·资本出境：投资前，贵方母公司须在中国办理多项手续，其中包括向国家发展和改革委员会或省级发展改革部门备案，敏感类投资则须取得国家发展和改革委员会核准；未取得备案或核准的，银行不予办理相关付款。

从中国到子公司投入运营：分步说明

1. 1

   前期研究与报价

   确定设立子公司还是分公司、是否需要事先授权以及时间安排，同时将在中国的备案考虑在内；提供书面固定报价。

2. 2

   在中国准备文件

   营业执照、投资决议和授权书，经中国公证机构公证并办理附加证明书；随后办理西班牙宣誓翻译（traducción jurada），由本所协调安排。

3. 3

   NIF和NIE

   母公司的NIF，以及签字人或董事的NIE或NIF。

4. 4

   设立公司或分公司

   公司名称、西班牙公证员出具的设立公证书（escritura pública）及登记：设立有限责任公司（Sociedad de Responsabilidad Limitada，S.L.）或设立分公司。有西班牙股东的，签订股东协议；收购现有公司的，办理股权转让。

5. 5

   外资登记

   在随后一个月内提交D-1A表。

6. 6

   税务登记与通知

   036登记表（declaración censal）、受益所有人申报，以及接收西班牙税务局通知所需的电子授权：十日内无人打开的通知，视为被拒收。

7. 7

   银行账户

   由银行按其要求开立；银行可能要求签字人亲自到场。

8. 8

   团队

   企业在西班牙社会保障体系（Seguridad Social）的登记、员工社会保险登记及各项许可。

9. 9

   日常合规

   增值税、企业所得税（Impuesto sobre Sociedades）、代扣代缴税款、年度账目和法定账簿。

贵公司在西班牙的团队

每一位将在子公司工作的中国籍人员都需要取得居留工作许可（autorización de residencia y trabajo），由企业提出申请：本所以企业的名义向大型企业与战略群体单位（Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos，UGE-CE）提交申请，由该单位负责办理；审批期限为20天（逾期未作出决定的，视为批准），企业的登记有效期为三年。此后，每位人员向领事馆申请签证。

• ·公司内部调动（traslado intraempresarial）：适用于集团内的管理人员、专家和受训人员，须具有高等教育学历或三年工作经验，且此前已在集团内工作满三个月；期限最长三年（受训人员最长一年）。
• ·高级专业人才（profesional altamente cualificado）或欧盟蓝卡：适用于子公司中需要高级专业资质的职位。
• ·家属：配偶或伴侣、未成年子女或受抚养的子女，以及受赡养的直系长辈亲属，可在同一申请中一并提出，也可日后通过家庭团聚（reagrupación familiar）申请。

社会保障：根据《中华人民共和国和西班牙王国社会保障协定》（自2018年3月20日起生效），贵公司外派的员工继续在中国缴纳养老保险和失业保险，期限为72个月（可延长），须持中国人力资源和社会保障部社会保险事业管理中心出具的证明；其余险种在西班牙缴纳。

已持其他许可（例如学习许可）在西班牙居住的中国公民，在很多情况下可以在不离开西班牙的情况下变更许可；本所也为其准备续签材料。欧盟公民无需取得许可。

税务：中西税收协定与在西班牙缴纳的税款

优惠税率在付款时即予适用，须提供母公司的《中国税收居民身份证明》（有效期一年）；预提税款通过216表缴纳。如取得上述优惠是相关交易的主要目的之一，协定不给予该等优惠。

子公司按25%的税率缴纳企业所得税；由于属于集团成员，不适用新设企业税率，能否适用小型企业税率则取决于集团的营业额。与母公司之间的交易须按市场价格进行，超过一定金额的，还须通过232表申报。

分公司适用相同税率；如存在互惠待遇，分公司汇往总公司的利润无需缴纳19%的补充税（即分支机构利得税）。出售子公司时，如母公司在出售前365天内的任何时点曾持有25%的资本，所得可能须在西班牙纳税。

本所能为您的中国企业做什么

本所是一家律师事务所及行政代理事务所（despacho de abogados y gestoría）：以贵公司的名义向西班牙税务局、社会保障部门、外国人事务主管部门（大型企业与战略群体单位、MERCURIO电子申请平台）及各登记机构提交申请并签署文件，开始工作前提供书面固定报价。公证、规费、附加证明书及宣誓翻译的费用另计，由贵公司承担。

• ·企业设立事宜，包括授权书和总经理聘用合同。
• ·在条件允许时担任税务代表：如法律规定本所须对贵公司的税款承担责任，本所会事先告知，并与贵公司约定担保安排。
• ·子公司从事进口的：进口分析、EORI号码和具有约束力的关税信息；本所与在中国设有办公室的合作伙伴，以及在西班牙和中国的鉴定工程师合作，由其核查货物及其规格。
• ·欧盟商标申请。

依照法律规定，本所在开展工作前识别每一位客户的受益所有人。本所不提供注册地址（domicilio social）或送达地址，不担任贵公司的董事、公司秘书或股东（名义上的亦不担任），也不担任报关代理人（representante aduanero）、IOSS中间人或贵公司产品的欧盟境内负责人（《通用产品安全法规》，GPSR）；本所不签发附加证明书，也不签署宣誓翻译（宣誓翻译由本所协调安排），亦不为母公司申请西班牙商标。本所使用西班牙语和英语，远程工作，并随时以书面方式为您服务，中国时间也不例外。